广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2018年 考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)
适用专业：025300 税务硕士
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］
一、选择题（10题，每题1分，共10分）
1．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行11%低税率的是（ ）。
A．电视机 B．煤炭 C．报纸 D．空气净化器
2．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）。
A．免征增值税项目购进货物 B．集体福利购进货物
C．生产应税项目购进的免税农产品 D．简易计税办法计税项目购进货物
3．关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是（ ）。
A．计税价格不含消费税 B．计税价格不含关税
C．计税价格含增值税 D．计税价格含关税和消费税
4．根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A．居民企业的征税对象仅指境内所得
B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除
D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
5．国内生产总值税收负担率是（ ）。
A．税收总额与国民收入之比
B．税收总额与国内生产总值之比
C．企业缴纳的各项税收与企业净值之比
D．居民缴纳的各项税收与企业增加值之比
6．下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是（ ）。
A．契税 B．资源税 C．城镇土地使用税 D．增值税
7．根据个人所得税法规定，下列各项中适用超额累进税率征税的是（ ）。
A．股息、红利所得 B．特许权使用费所得
C．财产转让所得 D．承包、承租经营所得
8．根据印花税法规政策规定，下列各项中，不应按“产权转移书据”项目贴花的是（ ）。
A．专利申请转让合同 B．非专利技术转让合同
C．土地使用权出让合同 D．审计咨询合同
9．关于契税相关政策的说法，正确的是（ ）。
A．承受国有土地使用权的，无论是国家机关还是学校，契税都不得减免
B．承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价，均与房屋适用相同的契税税率
C．契税实行3%~8%的幅度比例税率，具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定
D．对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免土地出让金而减免契税
10.一般纳税人以（ ）提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
A.全包工方式、为乙供工程、为建筑工程老项目
B.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目
C.半包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目
D.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程老项目
二、名词解释（8题，每题5分，共40分）
1、课税对象
2、扣缴义务人
3、免征额
4、价外税
5、税收对收入分配的效应
6、税收资本化
7、税收管辖权
8、微观税收负担
三、简答题（5题，每题10分，共50分）
1、简述税收作用和税收职能的区别。
2、简述亚当斯密提出的税收原则。
3、简述影响宏观税负的主要因素。
4、简述纳税评估的主要工作内容。
5、简述国际重复征税的类型。
四、计算题（1题，每题10分，共10分）
某公司是一家位于市区的生产企业，2017年发生经营业务如下：
（1）销售产品取得收入4500万元，出租仓库取得收入100万元。
（2）直接成品销售成本2200万元，全年发生管理费用130万元（其中业务招待费65万元），销售费用300万元（其中广告费和业务宣传费共计120万元）。上述成本费用中列支全年工资薪金300万元、拨缴工会经费6万元、发生职工福利费110万元、职工教育经费5万元。
（3）全年缴纳增值税170万元、税金及附加17万元。
（4）营业外支出200万元，其中通过民政部门向贫困地区捐款20万元，合同违约金30万元，违反市场竞争被政府部门处以罚款10万元。
（5）转让技术取得收入300万元，转让支出100万元。
1、2017年企业会计利润为（ ）万元。
2、2017年企业实际可扣的三项经费总额为（ ）万元。
3、2017年企业实际可扣的业务招待费总额为（ ）万元。
4、2017年企业实际可扣的广告费和业务宣传费总额为（ ）万元。
5、2017年企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
五、论述题、材料分析题（2题，每题20分，共40分）
1、试论述数字经济给国际税收带来的挑战。
2、试论述我国现行税制结构存在问题及改革方向。
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