各种税的计算公式

(一)增值税

1.一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17%

组成计税价格=成本X(1＋成本利润率）

组成计税价格=成本x(1＋成本利润率）÷（1一消费税税率）

2.进口货物

应纳税额=组成计税价格X税率

组成计税价格=关税完税价格＋关税（＋消费税）

3.小规模纳税人

应纳税额=销售额x征收率

销售额=含税销售额 ÷（1＋征收率）

(二)消费税

1.一般情况：

应纳税额=销售额X税率

不含税销售额=含税销售额÷（1＋增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本＋利润）÷（1一消费税率）

组成计税价格=成本x(1＋成本利润率）÷（1一消费税税率）

组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷（1一消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1一消费税税率）

2.从量计征

应纳税额=销售数量X单位税额

(三)关税

1.从价计征

应纳税额=应税进口货物数量x单位完税价x适用税率

2.从量计征

应纳税额=应税进口货物数量x关税单位税额

3.复合计征

应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额＋应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率

(四)企业所得税

应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额＋纳税调整增加额一纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额x税率

月预缴额=月应纳税所得额X25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

(五)个人所得税

1.工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额x使用税率一速算扣除数

2.稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额x使用税率x(1一30%）

3.其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额x使用税率

(六)其他税收

1.城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）X使用税率

2.房地产税

年应纳税额=应税房产原值x(1一扣除比例）x1.2%或年应纳税额=租金收入x12%

3.资源税

年应纳税额=课税数量x单位税额

4.土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目

应纳税额=Σ（每级距的土地增值额X适用税率）

5.契税

应纳税额计税依据x税率

应纳税额的计算方式

(一)增值税计算方法

1.直接计税法

应纳增俏税额：＝增俏额x增值税税率

增值额=工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目一货物销售额的全值一法定扣除项目购入货物金额

2.间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率

(1)购进扣税法

扣除税额＝本期购入扣除项目金额X扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额

(2)实耗扣税法

扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率＋已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额一当期进项税额

销项税额=销售额X税率

销售额=含税销售额／(1＋税率）

组成计税价格=成本x(1＋成本利润率）

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额＝销售额x征收率

销售额=含税销售额／(1＋征收率）

销售额=含税收入（1＋增值税征收率）

进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

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