税务考研辅导班：2020年对外经济贸易大学税务硕士考研专业课433税务专业基础考试真题

433税务专业基础：

一、单选题(2分一道 共10道)

1.关税

2.资源税计算

3.研发费用加计扣除比例

4.航空企业增值税计算

5.外国税收抵免计算

6.永久性住所，重要利益中心

7.营改增 什么型

8.税收收入区别去其他收入的显著特点

9.多次转嫁行为

10.

二、多选题(3分一道 共10道)

1.合并，损失递延

2.进口增值税和消费税

3.进项扣除率(农产品)

4.

5.

6.

7.

8.关联关系

9.税制结构影响因素

10.主观说

三、名词解释题(四分一道 五道题)：

1.税收筹划

2.转移定价

3.引力原则

4.负税人

5.税式支出。

四、简答题(六分一道 五道题):

1.税务机关判断企业一项经济行为是否合法的标准有哪些。

2.特别纳税调整的主要内容。

3.我国间接抵免的规定。

4.税收对劳动供给的影响。

5.局部均衡模型中税负转嫁的原理。

五、计算题(2道 一道15分)

1.A企业2014-2018年每年折旧前应纳税所得额为2000万元。2014年和2015年免税。用平均年限法折旧，每年折旧额为400万元。用双倍余额递减法，折旧额分别为800万元，480万元，288万元，216万元，216万元。

(1)从企业税收负担角度，分析哪一种折旧方法更好。(7分)

(2)有一家100%控股的公司，初始投资成本100万元。账面成本200万元，其中盈余公积30万元，未分配利润70万元。用220万元的价格转让给境内C企业。应该如何缴税？如何通过税务筹划使转让所得的税负降到最低？(8分)

2.(和轻一章节练习里的那道题类似)我国居民企业境内应纳税所得额3000万元。甲国分公司非独立法人，税前所得额300万元，适用税率20%，实际缴纳30万元。乙国子公司税后分回的利润403.75万元，适用税率15%，预提税税率5%。(与甲国有税收饶让协定，实行分国不分项)

(1)甲国分公司抵免限额(5分)

(2)乙国子公司抵免限额(5分)

(3)该公司当年实际缴纳的应纳所得税税额。(5分)

六、论述题(20分)

1.最新的这次个人所得税改革的背景，内容，目标。(10分)

2.结合现代税收原则理论，谈谈你对普惠性减税政策的看法。(10分)

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